| 索 引 號 | k12498411/2014-00161 | ||
| 發(fā)布機(jī)構(gòu) | 連云港市人民政府 | 發(fā)文日期 | 2014-12-20 |
| 標(biāo) 題 | 市政府關(guān)于印發(fā)連云港市政府投資項目審計監(jiān)督辦法的通知 | ||
| 文 號 | 連政規(guī)發(fā)〔2014〕7號 | 主 題 詞 | |
| 內(nèi)容概述 | 《連云港市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府研究審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。 | ||
| 時 效 | 根據(jù)《市政府關(guān)于廢止和修改部分行政規(guī)范性文件的決定》（連政發(fā)〔2022〕151號），此文件已廢止。 | 文件下載 | |
市政府關(guān)于印發(fā)連云港市政府投資項目審計監(jiān)督辦法的通知
各縣、區(qū)人民政府，市各委辦局，市各直屬單位：
《連云港市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府研究審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。
連云港市人民政府
2014年12月20日
連云港市政府投資項目審計監(jiān)督辦法
第一條為加強(qiáng)對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資審計監(jiān)督行為，充分發(fā)揮政府投資項目的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《江蘇省審計條例》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合實際，制定本辦法。
第二條本市政府投資項目審計監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱政府投資項目是指：
?。ㄒ唬┤渴褂秘斦再Y金、國有資產(chǎn)、政府部門管理的和受政府委托管理的社會公益性資金建設(shè)的項目；
?。ǘ┪慈渴褂蒙鲜鲑Y金建設(shè)的項目，但上述資金占項目總投資的比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的；
?。ㄈ┓伞⒎ㄒ?guī)、規(guī)章等規(guī)定屬于政府投資建設(shè)的項目。
第四條政府投資項目應(yīng)當(dāng)接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。審計機(jī)關(guān)依法對政府投資項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。
第五條市審計機(jī)關(guān)是市政府投資項目審計監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對其管轄范圍內(nèi)的政府投資項目實施審計監(jiān)督。各縣、區(qū)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)其管轄范圍內(nèi)政府投資項目的審計監(jiān)督工作。
市、縣（區(qū)）人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府投資項目審計監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，督促相關(guān)部門和單位配合審計機(jī)關(guān)開展有關(guān)工作。政府有關(guān)部門和其他相關(guān)單位、個人應(yīng)當(dāng)配合并協(xié)助審計機(jī)關(guān)實施政府投資項目審計監(jiān)督工作。
第六條政府投資項目的審計監(jiān)督實行計劃管理。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資項目年度計劃和實際情況，依法編制年度審計計劃，報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后組織實施，并將年度審計計劃告知相關(guān)行政主管部門和建設(shè)單位。
審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照確定的審計管轄范圍開展政府投資項目審計，防止不必要的重復(fù)審計。
第七條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會同政府投資項目的相關(guān)主管部門建立政府投資項目的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。
項目審批部門和各建設(shè)部門應(yīng)當(dāng)將制定和調(diào)整的政府投資項目年度計劃和項目批復(fù)抄送審計機(jī)關(guān)。
第八條在實施政府投資項目審計時，審計機(jī)關(guān)可以對設(shè)計、施工、勘察、監(jiān)理、供貨、房屋征收、招標(biāo)代理、代建等與建設(shè)項目直接有關(guān)的單位取得項目資金的真實性、合法性進(jìn)行調(diào)查。
第九條 審計機(jī)關(guān)依法對所管轄的政府投資項目開展審計，根據(jù)審計計劃和項目進(jìn)展情況，可以實行概（預(yù)）算執(zhí)行審計、竣工決（結(jié)）算審計、跟蹤審計和專項審計調(diào)查等方式。
跟蹤審計包括全過程跟蹤審計、定期跟蹤審計和關(guān)鍵環(huán)節(jié)跟蹤審計。
對關(guān)系國計民生和對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有特別重大影響的政府投資項目，可以開展全過程跟蹤審計；對投資額大、建設(shè)周期長的項目，在建設(shè)期間至少開展一次概（預(yù)）算執(zhí)行審計。
第十條 政府投資項目審計應(yīng)當(dāng)以國家審計為主導(dǎo)，內(nèi)部審計為基礎(chǔ)，合理利用社會專業(yè)力量。政府投資項目的建設(shè)單位及其主管部門，應(yīng)當(dāng)組織開展內(nèi)部審計。國家審計和內(nèi)部審計力量不足時，可以聘請符合條件的社會中介機(jī)構(gòu)參與審計。
第十一條對社會中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項目審計實行備選庫方式管理，社會中介機(jī)構(gòu)備選庫由審計機(jī)關(guān)通過政府采購方式建立，每兩年更新一次。
第十二條國家審計和內(nèi)部審計聘請的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先從社會中介機(jī)構(gòu)備選庫中選擇，向其購買審計服務(wù)。當(dāng)社會中介機(jī)構(gòu)備選庫不能滿足審計要求時，相關(guān)單位可以通過政府采購方式向社會公開選聘符合要求的社會中介機(jī)構(gòu)開展審計。
第十三條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立完善社會中介機(jī)構(gòu)選聘管理制度，并加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員參與政府投資項目審計工作的業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督、指導(dǎo)，確保審計結(jié)果合法、客觀、公正。
第十四條政府投資項目的建設(shè)單位及其主管部門開展內(nèi)部審計，其審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)報送審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)審計結(jié)果失實或者有其他違法、違規(guī)情形的，可以另行組織審計。
第十五條選聘社會中介機(jī)構(gòu)及其所派專業(yè)人員費用應(yīng)當(dāng)按照國家、省有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。沒有相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計時間、審計投入力量等因素通過書面協(xié)議確定。
審計機(jī)關(guān)履行政府投資項目審計監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費及選聘社會中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員參與審計所必需的經(jīng)費，列入同級財政預(yù)算。
第十六條 政府投資項目根據(jù)建設(shè)過程分為前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)施工階段和竣工階段。審計機(jī)關(guān)開展概（預(yù)）算執(zhí)行審計、跟蹤審計時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目計劃和項目建設(shè)情況，對項目建設(shè)全過程所有事項實施審計，必要時，也可以對部分階段部分事項實施審計。審計機(jī)關(guān)開展竣工決算審計應(yīng)當(dāng)在建設(shè)單位已編制竣工決算報表的基礎(chǔ)上實施，對項目實施全面審計。
第十七條項目前期準(zhǔn)備階段重點審計以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┗窘ㄔO(shè)程序履行情況；
?。ǘ└牛A(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整情況；
?。ㄈ╉椖肯嚓P(guān)實施單位確定程序及合同簽訂情況；
（四）相關(guān)制度政策措施落實執(zhí)行情況；
?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)資金籌集、管理與前期使用情況；
?。┩恋乩眉胺课菡魇涨闆r；
?。ㄆ撸┰O(shè)計、施工、勘察、監(jiān)理、采購、供貨、招標(biāo)代理、代建等單位的資質(zhì)和前期工作情況；
?。ò耍┓煞ㄒ?guī)規(guī)章等規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。
第十八條 項目建設(shè)施工階段重點審計以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；
?。ǘ╉椖扛牛A(yù)）算執(zhí)行情況；
?。ㄈ╉椖客顿Y控制、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證情況；
?。ㄋ模┕こ藤|(zhì)量、安全、進(jìn)度情況；
?。ㄎ澹┵Y金管理和會計核算情況；
?。┰O(shè)計、施工、勘察、監(jiān)理、采購、供貨、招標(biāo)代理、代建等合同履行情況；
?。ㄆ撸┡c項目有關(guān)的各種稅費計提和繳納情況；
?。ò耍┓煞ㄒ?guī)規(guī)章等規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。
第十九條項目竣工階段重點審計以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬╉椖繉ｍ椆こ舔炇涨闆r和竣工驗收情況；
?。ǘ┕こ探Y(jié)算、竣工決算編制情況；
（三）建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；
?。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金管理使用情況；
?。ㄎ澹┙ㄖ惭b工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支情況；
?。┵Y產(chǎn)交付使用情況；
?。ㄆ撸╉椖炕ㄊ杖氲膩碓础⒎峙?、上繳和留成使用情況；
?。ò耍┪补すこ涛赐旯こ塘亢唾Y金預(yù)留情況；
?。ň牛┩顿Y績效評估情況；
?。ㄊ┓煞ㄒ?guī)規(guī)章等規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。
第二十條審計機(jī)關(guān)為反映投資領(lǐng)域存在的突出問題，完善政策制度制訂和執(zhí)行，可以對投資決策情況、政策執(zhí)行情況、建設(shè)績效情況等進(jìn)行專項審計調(diào)查。
第二十一條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法定權(quán)限和程序?qū)φ顿Y項目進(jìn)行審計。
第二十二條審計機(jī)關(guān)實施政府投資項目審計前，應(yīng)當(dāng)組成審計組，對項目基本情況進(jìn)行必要的調(diào)查了解，以編制項目審計實施方案，并在法定期限內(nèi)向被審計單位送達(dá)審計通知書。
政府投資項目的法人單位或其委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計單位。被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計通知書的要求，及時提供與政府投資項目有關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），不得拒絕、拖延、謊報。被審計單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。
第二十三條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法定權(quán)限和程序向被審計單位征求意見、出具審計報告、作出審計決定。對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門單位處理、處罰的事項，應(yīng)當(dāng)作出審計移送處理書，移送有關(guān)部門單位處理、處罰。
審計機(jī)關(guān)依法作出的審計結(jié)論性文書對與政府投資項目直接相關(guān)的單位具有約束力，應(yīng)當(dāng)作為建設(shè)資金撥付、工程結(jié)算、竣工決算、辦理資產(chǎn)移交的依據(jù)，也可作為評價建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)，作為政府投資決策及管理的依據(jù)。
第二十四條審計機(jī)關(guān)實施概（預(yù)）算執(zhí)行審計、竣工決（結(jié)）算審計項目，在被審計單位提供資料真實、完整的前提下，應(yīng)當(dāng)在審計通知書確定的審計實施之日起三個月內(nèi)出具審計報告。因特殊情況需要延長審計期限的，經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以延長一次，但最長不得超過六個月。
第二十五條對政府重點投資項目以及社會關(guān)注、群眾關(guān)心的重大項目建設(shè)資金的使用和管理情況的審計結(jié)果，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告，并依法向有關(guān)部門通報和向社會公布。
第二十六條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資審計人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育。審計機(jī)關(guān)人員，社會中介機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員在政府投資項目審計中有濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密等行為的，將依法予以處理、處罰。構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十七條在審計過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位與政府投資項目相關(guān)的單位及其人員存在違法行為的，將依法予以處理、處罰。
第二十八條政府投資項目的主管部門、建設(shè)單位開展政府投資項目內(nèi)部審計監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。
第二十九條本辦法自2015年1月1日起施行。
