連政辦發(fā)〔2018〕103號(hào)

各縣、區(qū)人民政府，市各委辦局，市各直屬單位：

為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，明確主體責(zé)任，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，提高資金使用效益，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)全市行政事業(yè)單位（以下簡稱單位）財(cái)務(wù)管理工作，提出如下實(shí)施意見。

一、明確單位管理職責(zé)，落實(shí)法定主體責(zé)任

1.　明確單位職責(zé)。各單位是財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等財(cái)務(wù)工作合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)加強(qiáng)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國政府采購法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法規(guī)政策、財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)自覺性，努力提升依法理財(cái)能力。

2.　落實(shí)主體責(zé)任。各單位主要負(fù)責(zé)人為所在單位財(cái)務(wù)管理工作的第一責(zé)任人，必須履行法定的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取本單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理情況匯報(bào)，支持財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)和開展會(huì)計(jì)監(jiān)督。各單位分管負(fù)責(zé)人對(duì)所在單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)（或承辦機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)直接責(zé)任。

二、嚴(yán)肅預(yù)算剛性約束，加強(qiáng)全程預(yù)算管理

3.　規(guī)范預(yù)算編制。各單位應(yīng)按照政府收支分類科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，以及績效目標(biāo)管理等預(yù)算編制規(guī)定，根據(jù)其依法履行職能和事業(yè)發(fā)展需要以及存量資產(chǎn)情況，將各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算管理，確保預(yù)算編制完整性和準(zhǔn)確性。

4.　強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行先預(yù)算、后支出原則，嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出，嚴(yán)格控制和規(guī)范辦理預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。各單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算、用款計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度支付資金，切實(shí)加快資金支出進(jìn)度、提高資金使用效率。對(duì)在預(yù)算年度內(nèi)形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，依照有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。

5.　加強(qiáng)預(yù)算績效管理。強(qiáng)化績效目標(biāo)管理，各單位應(yīng)建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的預(yù)算績效管理機(jī)制，并針對(duì)績效管理中發(fā)現(xiàn)的問題，完善管理制度，強(qiáng)化管理措施，提高管理水平。

6.　加強(qiáng)決算管理。各單位應(yīng)切實(shí)履行部門決算工作組織、編制審核、匯總報(bào)送、批復(fù)、信息公開、分析利用等方面的管理職責(zé)，做到?jīng)Q算數(shù)據(jù)真實(shí)正確、內(nèi)容完整，確保賬證、賬實(shí)、賬表相符。

7.　推動(dòng)部門預(yù)決算公開。除涉密部門外，各單位應(yīng)在《預(yù)算法》規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向社會(huì)公開本單位預(yù)決算及“三公”經(jīng)費(fèi)信息。除涉密內(nèi)容外，部門預(yù)算應(yīng)全部公開到支出功能分類的項(xiàng)級(jí)科目，其中基本支出應(yīng)公開到經(jīng)濟(jì)分類款級(jí)科目，并不斷拓展預(yù)算公開內(nèi)容和范圍，完善預(yù)算公開方式方法。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，提高資金使用效益

8.　推進(jìn)非稅收入管理。各單位執(zhí)收的政府非稅收入應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用和私分政府非稅收入。執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定，不得擅自改變征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)或另行加收任何費(fèi)用。

9.　規(guī)范財(cái)務(wù)支出管理。各單位應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)支出管理責(zé)任，加強(qiáng)支出源頭控制和精細(xì)化管理，保證各項(xiàng)支出規(guī)范、安全、有效。嚴(yán)格執(zhí)行開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)津補(bǔ)貼發(fā)放、“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出的管理監(jiān)督。

10.　加強(qiáng)資金支付管理。各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度，逐步將所有財(cái)政性資金納入國庫單一賬戶體系，實(shí)施跟蹤管理、動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保資金按規(guī)范程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，并直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者。

11.　強(qiáng)化專項(xiàng)資金管理。各單位應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的專項(xiàng)資金管理辦法，切實(shí)做好項(xiàng)目規(guī)劃、方案論證、審核和報(bào)批工作，及時(shí)提出專項(xiàng)資金細(xì)化安排建議。各單位應(yīng)結(jié)合部門發(fā)展規(guī)劃和項(xiàng)目預(yù)算績效管理規(guī)定，建立完善項(xiàng)目庫，編制項(xiàng)目績效目標(biāo)，實(shí)施項(xiàng)目績效管理。按照要求做好專項(xiàng)資金信息公示、公開工作。各單位應(yīng)規(guī)范專項(xiàng)資金使用管理，做到專款專用，不得截留挪用。

12.　規(guī)范政府采購管理。各單位應(yīng)依法依規(guī)完整編制政府采購預(yù)算，未編入預(yù)算的項(xiàng)目不得實(shí)施政府采購。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，政府集中采購目錄內(nèi)及達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，必須履行政府采購程序。落實(shí)政府采購政策，嚴(yán)禁通過對(duì)采購項(xiàng)目進(jìn)行拆分等形式規(guī)避政府采購，不得違法、違規(guī)變更采購方式。

13.　嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核。各單位應(yīng)規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷審核制度，確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實(shí)有效、審批手續(xù)和附件齊備，不得虛列事項(xiàng)套取現(xiàn)金，不得使用假發(fā)票，不得違規(guī)使用白條入賬。

四、夯實(shí)會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

14.　健全內(nèi)控管理體系。各單位應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性原則，建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度，保證本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。各單位應(yīng)重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)收支管理、項(xiàng)目資金分配使用管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估梳理，并研究制訂風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控措施，建立重大項(xiàng)目安排、大額資金使用的集體決策和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，健全專項(xiàng)資金審批、安排和本單位日常經(jīng)費(fèi)使用審批流程。

15.　強(qiáng)化資產(chǎn)管理。各單位應(yīng)按資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理。定期開展清產(chǎn)核資工作，摸清家底，切實(shí)做到賬卡、賬賬、賬實(shí)相符，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。

16.　夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，各單位應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目，按規(guī)定設(shè)置輔助核算，規(guī)范編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得以任何形式私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”。

五、優(yōu)化機(jī)構(gòu)人員配置，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

17.　科學(xué)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。各單位應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)在本單位有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。各單位全部財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須在本單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算管理。鼓勵(lì)在部門系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行集中統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。

18.　合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位。各單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，按照不相容崗位分離原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備從事會(huì)計(jì)工作所需要的專業(yè)能力，有計(jì)劃地吸收具有會(huì)計(jì)師（含）以上職稱、精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員充實(shí)到財(cái)務(wù)崗位。

19.　提升從業(yè)人員職業(yè)素質(zhì)。各單位應(yīng)重視財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，財(cái)會(huì)人員的崗位要保持相對(duì)穩(wěn)定，并建立和完善分工牽制、崗位輪換、目標(biāo)管理、誠信記錄、業(yè)績考核、培養(yǎng)選拔與獎(jiǎng)懲激勵(lì)懲戒等機(jī)制，確保財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員發(fā)揮作用。結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和崗位職責(zé)，推進(jìn)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育，著力打造職業(yè)道德水準(zhǔn)高、業(yè)務(wù)技能精、職業(yè)判斷力強(qiáng)的財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍。

六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，切實(shí)維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序

20.　健全內(nèi)部監(jiān)督。各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，建立內(nèi)部稽核和審計(jì)制度，對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度合理性、有效性和執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。不具備單獨(dú)設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)的單位，可以采取委托第三方機(jī)構(gòu)審計(jì)的方法。建立對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)檢查制度，加強(qiáng)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)。建立財(cái)務(wù)公示、公開制度，定期將本單位財(cái)務(wù)收支狀況、大額資產(chǎn)變動(dòng)等事項(xiàng)進(jìn)行公示公開，接受群眾監(jiān)督。

21.　強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督。堅(jiān)持日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合方式，將財(cái)政監(jiān)督貫穿于財(cái)政資金籌集、分配、撥付、使用等全過程，建立事前、事中和事后監(jiān)督相銜接，覆蓋所有政府性資金和財(cái)政運(yùn)行全過程的監(jiān)督機(jī)制，積極構(gòu)建財(cái)政“大監(jiān)督”格局。加大財(cái)政干部隊(duì)伍建設(shè)力度，支持通過應(yīng)用編制周轉(zhuǎn)池等方式，及時(shí)調(diào)整充實(shí)財(cái)政監(jiān)管力量，優(yōu)化財(cái)政監(jiān)管資源配置。

22.　加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》賦予的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督“全覆蓋”。發(fā)揮專業(yè)監(jiān)督部門優(yōu)勢(shì)，加大對(duì)各單位財(cái)政資金使用的審計(jì)監(jiān)督力度，針對(duì)性地提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議。

23.　形成監(jiān)督合力。審計(jì)、財(cái)政等監(jiān)管職能部門應(yīng)進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)協(xié)作配合，定期對(duì)行政事業(yè)單位開展財(cái)務(wù)管理情況檢查，推動(dòng)形成監(jiān)督合力。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的單位和個(gè)人，按照《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國政府采購法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行處理處罰；屬于違紀(jì)違法犯罪的，移交紀(jì)委監(jiān)委和司法機(jī)關(guān)處理，并依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人員的責(zé)任。

連云港市人民政府辦公室

2018年7月2日